試算表は何を検出するのに役立ちますか?

試算表は、総勘定元帳の算術精度をチェックするために会計士が作成する内部統制です。複式簿記システムでは、すべてのトランザクションに、少なくとも1つの借方と同じ価値の1つの貸方入力が含まれます。このことから、すべての借方記入項目の合計は、すべての貸方記入項目の合計と等しくなければならないということになります。試算表は、総勘定元帳から抽出されて合計された借方と貸方の残高のリストです。借方と貸方の残高の値が等しくない場合は、少なくとも1つのエラーが発生しています。

計算エラー

試算表の借方と貸方の列が正しく合計されていない場合、エラーが発生します。これは、会計士が最初に確認する必要があります。1つ以上の総勘定元帳勘定から誤った残高を抽出すると、試算表にもエラーが発生します。

転写の誤り

会計士は残高を正しく計算して抽出した可能性がありますが、試算表に記載するときにエラーが発生しました。2つの試算表の合計の差が9で割り切れる場合は、2つの数字が転置された可能性があることを示しています。クレジット列に借方残高を入力するか、またはその逆を入力すると、転記エラーも発生します。

投稿エラー

総勘定元帳の転記でエラーが発生すると、試算表にエラーが発生します。特に仕訳入力は問題が発生する可能性があるため、注意深くチェックする必要があります。その他の転記エラーには、誤った金額の転記、トランザクションの両方の側面の同じ側への転記、またはトランザクションの半分のみの転記が含まれます。

試算表で検出されないもの

試算表は、すべての種類の間違いを強調するわけではありません。取引の一部が転記されていない省略のエラーは、試算表に影響しません。試算表で検出されないその他のエラーは、総勘定元帳の借方と貸方のエントリを転置すること、互いに相殺する2つのエラーを作成すること、または片側または両側を間違った総勘定元帳アカウントに転記することです。