国際企業には納税者番号が必要ですか?

米国は、国際企業、この国に住む外国人(居住外国人)、およびここで仕事をしている他の国に拠点を置く外国人(非居住外国人)に、国境内で稼いだ収入に課税します。この米国源泉所得に税金を支払うには、雇用者識別番号またはEINとも呼ばれる納税者番号が必要です。中小企業は、国際取引に関連する報告および源泉徴収義務を遵守するために、この番号を知る必要がある場合があります。

租税条約

国内企業と同様に、米国からの収入がある外国企業は源泉徴収の対象となります。ただし、米国と他の国との間の条約は、国際企業または外国人がIRSに負っている金額を引き下げるか、源泉徴収を免除することができます。中小企業は、購入したサービスに対して国際的なベンダーに支払うときに、IRSの観点から「源泉徴収義務者」になります。つまり、支払いを30%差し控える必要があります。租税条約による所得税源泉徴収の免除を請求するには、米国関連の外国企業は、米国税源泉徴収の受益者の外国ステータスのフォームW-8BEN証明書に記入するためにIRS発行のEINを必要とします。

外国の地位

フォームW-8BENは、国内の中小企業にベンダーの海外ステータスを通知します。フォームはIRSに転送されません。外国取引の支払人として、会社はそれを要求し、ファイルに保管します。フォームW-8BENがないと、会社はベンダーが源泉徴収を免除されていることを文書化できず、受け取ったサービスに対する支払いから30%を差し引く必要があります。W-8BEN認定は、提出された元の情報の更新を要求する変更が外国企業に発生するまで有効です。

非居住者の取引

一部のベンダーは、大企業ではなく独立したビジネスマンである可能性があります。たとえば、ヨーロッパを拠点とする自営業の翻訳者、アジアの写真家、ブラジルの建築家を雇うことができます。彼らが母国からあなたに彼らのサービスを提供するならば、IRSは彼らについて心配しません。非居住者のベンダーは、源泉徴収が不要になる米国連邦税の対象ではないことを確認するために、W-8BENも提供する必要があります。 W-8を完了するためにEINは必要なく、認定は3年間有効です。しかし、彼らがあなたのために仕事をするために米国に来ると、IRSは彼らの収入が米国からのものであると見なすため、ゲームは変わります。米国に居住していない外国人-源泉徴収所得は、W-8BENで条約源泉徴収の免除を受ける資格があることを示すために、EINまたは個人納税者識別番号のいずれかが必要です。

コンプライアンス

ワシントンDCの法律事務所MillerChevalierの税理士によると、IRSは外国の源泉徴収違反を明らかにするために監査を強化しました。外国のベンダーへの支払いから適切な金額を源泉徴収しなかったり、源泉徴収しないという決定を文書化するためのW-9BENを登録していないことにより、中小企業は税金の責任を負うリスクがあります。Miller Chevalierの弁護士は、どのベンダーが外国人として適格であり、どの支払いが米国源泉所得として分類されるかを特定し、法律に準拠するためにW-8BENで提供される情報を確認することを提案しています。