小口現金を監査する方法

小口現金の非常に便利さも、最も重要な監査の課題を提示します。キャッシュボックスは通常十分に保護されていないため、お金へのアクセスを確実に追跡することは内部統制のリスクをもたらします。現金が正しく使用されるようにするには、領収書の照合、現金の保管場所の確認、および従業員が資金にアクセスするために使用する手順の確認が必要です。監査は定期的に実施する必要があります。

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小口現金の通常の管理人を務める人、通常は秘書またはマネージャーに会います。小口現金の責任者が1人もいない場合は、1人を小口現金管理人として特定するポリシーを設定することを検討してください。監査ログを持参してください。これは、時間の経過に伴う小口現金の合計の継続的な集計です。

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通貨とコインを数えます。また、小切手や小切手や債券など、小口現金で保管されている手形の価値を数えます。

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小口現金または現金に追加された取引の記録からの支払いを正当化するために使用されるすべてのバウチャーと領収書を合計します。すべての文書が合法であり、該当する償還または支出のポリシーに準拠していることを確認してください。

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現金の合計をバウチャーの合計に追加します。この金額は、前回の監査で記録された現金金額と等しくなければなりません。

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金額が少ない場合、またはポリシーで設定された制限内にある場合は、差異を記録して小口現金ログに追加します。

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監査ログに署名します。カストディアンと監査人の両方が、現金の合計が記録された金額に等しいという合意を承認する必要があります。ポリシーに従って、既存の領収書と伝票を削除してアーカイブします。

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小口現金が保管されている場所を調べます。アクセスがカストディアンまたはキャッシュボックスへの正当なアクセス権を持つ人々に制限されていることを確認してください。ボックス自体が盗難を防止する場所に保管されていることを確認してください。