企業は州税と連邦税を支払いますか?

人と同じように、企業は税金を払わなければなりません。法人化された事業については、IRSは控除可能な費用、免税所得、税額控除の規則を設定し、企業の正味課税所得に応じて異なる累進税率を課します。事業の構造は、その事業への課税方法に大きな違いをもたらします。各州には独自の税率と規則があります。

事業構造と税金

連邦税の目的で、企業にはSとCの2つの基本的な種類があります。S企業は純利益を株主に渡し、株主はその所得を個々の納税申告書で報告します。「C」法人は、事業によって報告された純利益に対して税金を支払います。2012年の連邦法人税率は、純利益の15%から最大50,000ドル、純額の1,500万ドル以上の38%の範囲でした。企業の純利益が18,333,333ドルに達すると、税率は35%に戻ります。

サブチャプターSおよびLLC

有限責任会社のパートナーは、事業に課税する方法を選択する必要があります。LLCが内国歳入法のサブチャプターSに基づいて課税されることを選択した場合、IRSは、LLCパートナーが収益を受動的所得として報告することを許可します。つまり、メディケア税と社会保障税を支払う必要はありません。LLCがC法人として申請することを選択した場合、企業は法人税率で所得税を支払います。

法人税とAMT

企業はさまざまな会計戦略を使用して税金を減らしたり、完全に回避したりするため、議会は1969年に純利益の20%の基本税率で代替ミニマム税を可決しました。すべての企業はAMTと従来の税金の両方を計算する必要があります。どちらか高い方の責任が発生します。AMTにもかかわらず、多くの企業は、さまざまな税額控除、償却、経費控除、および資産の減価償却に関するIRS規則を利用することにより、依然として税金を完全に回避しています。たとえば、ゼネラル・エレクトリックは、米国外で稼いだ収入を維持し、外国の顧客にお金を貸して購入することで、利息収入が海外にある限り、利息収入に対する税金を回避することができます。

州の事業税

州には独自の法人税率があり、サウスダコタ州とワイオミング州の0から最大12%まで変動します。これは、アイオワ州が25万ドルを超える純利益に課す税率です。オハイオ州、テキサス州、ワシントン州には、総収入税の形で所得税の代替手段があります。これは、商品またはサービスのいずれの場合でも、所得の控除または免除の前に、報告された企業の総収入に対して徴収される税金です。州レベルの法人税の他の例には、フランチャイズ税、ライセンス料、およびより高いレベルの公共サービスまたは規制を必要とするセクターに対する特別料金が含まれます。