要約財務諸表とは何ですか?

企業は通常、従来の財務諸表に加えて要約財務諸表を作成します。これらの文書の内部作成は、いくつかの法的目的に役立ち、通常は定期的な監査に関連しています。ただし、要約財務諸表は、完全な財務諸表を置き換えるのではなく、監査プロセスに必要な補足文書または特定の文書として機能します。

凝縮対完全

要約財務諸表には、完全な財務諸表が詳細に説明する情報の要約が含まれます。さらに、これらのステートメントでは、特定の情報も省略されています。その結果、監査人は通常、財務諸表の完全版と要約版の両方を分析します。要約されたステートメントには、企業の内部留保、収入、およびキャッシュフローに関する基本情報が引き続き含まれます。ただし、各項目は要約財務諸表ではあまり扱われず、これらの文書は完全な財務諸表に見られるほとんどの開示を除外します。

一般に認められた会計原則

他の種類の財務諸表と同様に、要約財務諸表は一般に認められた会計原則に準拠する必要があります。要約されたステートメントは会社の財政状態の要約または一般的な考えを提示しますが、これらのステートメントは原則が要求する限り透明性を維持する必要があります。このため、会社が要約財務諸表から省略した重要な開示は、要約版と一緒に提供される財務諸表の完全版に表示する必要があります。その後、監査人は監査プロセス中に両方の文書を検討します。

要約文の目的

要約されたステートメントは、会社の財政状態に関する完全な情報を提供しません。ただし、会社の財務状況をすばやく正確に把握できるようにする必要があります。要約されたステートメントには、会社の財政状態の変化も含める必要があります。多くの企業は、年次財務諸表を補足するために、年間を通じて要約財務諸表を作成することを選択しています。さらに、企業は、要約された情報をビジネスパートナーに戦略的に提示したり、交渉の準備段階で潜在的な情報を提供したりするために、要約財務諸表を使用することがあります。

要約文の準備

通常、完全な財務諸表で複数行を受け取る情報は、要約バージョンでは1行しか取得しません。したがって、通常の要約財務諸表には、通常、収益、売上原価、費用、資金調達収入、および純利益の1行が含まれます。要約財務諸表の各項目は、完全な財務諸表にある各サブカテゴリの合計金額と一致する必要があります。