オフショア会社の登録に関する米国の要件

オフショア会社とは、外国政府の管轄下で米国外に設立された会社です。米国の子会社を通じて事業を行うオフショア会社は、州法に基づいてその会社を登録する必要があります。さらに、内国歳入庁の規則では、米国の口座保有者または実質的な米国の所有権を持つ外国の金融機関の登録が義務付けられています。これらの規則は、米国の納税者が外国のタックスヘイブンで収入を保護することを防ぐことを目的としています。

米国の外国子会社

オフショア会社は米国の子会社を設立することができますが、子会社は本社がある州または事業を行っている州で登録する必要があります。子会社は、稼いだお金に対して連邦および州の所得税を支払い、株式の発行またはローンの契約によって資本を調達することができます。外国企業はまた、米国のパートナーとの合弁事業を設立し、企業または有限責任会社を設立する場合がありますが、これも州の登録要件に従います。

連邦政府への登録

事業の性質によっては、オフショア会社も連邦政府に登録しなければならない場合があります。たとえば、食品医薬品局は、食品を輸入する外国企業に加えて、医薬品や医療機器のオフショア輸入業者に代理店への登録を義務付けています。米国の子会社を通じて防衛業務を行う外国企業は、米国務省の一部門である防衛貿易管理局に登録する必要があります。法律はまた、合併または買収を通じて外国人が所有する米国の防衛請負業者は、イベントの60日前に取締役会に通知することを義務付けています。

IRS登録

外国口座税務コンプライアンス法(FATCA)は、外国の金融機関がIRSに登録し、米国の口座保有者(個人および米国の所有者を持つ外国企業)の身元を報告することを義務付けています。外国の金融機関は、銀行、証券会社、信託、投資信託、ヘッジファンド、その他の投資会社、または現金価値の生命保険や年金を提供する保険会社です。IRSは、非営利団体、政府機関、小規模な地方銀行を報告要件から免除しています。

手順と罰則

外国金融機関のIRS登録は、2014年1月1日に開始されました。代理店は、登録のコンプライアンスを確認し、金融機関が適格である場合は承認通知を発行します。さらに、IRSに登録する外国の金融機関は、連邦所得税の対象であり、FATCA登録法または外国情報源の報告に関するIRS規則に準拠していない米国の納税者を含む、外国の受取人へのすべての支払いの30%を源泉徴収する必要があります。所得。準拠していない外国の金融機関は、IRSの調査、および米国政府が課す罰金や罰金の対象となる可能性があります。