個人事業主のためのSEPガイドライン

一般にSEPと呼ばれる簡易従業員年金は、個人事業主が従来の個人年金口座または年金(SEPIRA)に直接拠出できるようにする書面による合意です。SEP計画のIRS定義では、個人事業主は「法人化されていない事業​​を所有する個人」です。個人事業主は、退職金制度の目的で雇用者と従業員の両方です。SEP IRAは、内国歳入庁の出版物560「中小企業の退職計画」によると、信託による利益分配または金銭購入計画の設定を必要としないため、「簡素化」されています。

作成する

個人事業主としてSEPを作成するには、自分に利益をもたらす正式な書面による合意を設定し、SEPに関する情報を自分に提供し、IRAを開きます。書面によるSEP契約は、IRSフォーム5305-SEP、2段落の簡易従業員年金-個人年金口座拠出契約に記入するのと同じくらい簡単です。フォームに添付されている指示によると、フォーム5305-SEPで確立されたIRAは、「IRSフォームで確立されたモデルの従来のIRA、またはIRSが好意的な意見書を発行したマスターまたはプロトタイプの従来のIRA」である必要があります。IRAは、ほとんどの証券会社、保険会社、または銀行を通じて設立できます。

時間枠

SEPプランは、延長を含め、雇用主の復帰期日までいつでも確立できます。拠出は、前の税年度の延長を含め、返品の期日まで行うこともできます。銀行、保険会社、またはその他の適格な金融機関でIRAが設定されると、IRAアカウントに直接寄付を行うことができます。

貢献の制限

2010年の個人事業主のSEPIRAへの最大年間拠出額は、49,000ドル、または自営業からの純利益の20パーセントのいずれか少ない方です。拠出率を計算する場合、245,000ドルを超える報酬は考慮できません。寄付は財産ではなく現金でなければなりません。また、SEPIRAをRothIRAにすることはできません。

控除限度

個人事業主がSEP拠出金の控除額を計算する場合、IRSは、補償は自営業からの純利益に等しいことに注意します。これは、自営業税の半分の控除額とSEP-IRAへの拠出金の控除額を考慮に入れています。 。これらの金額の計算は複雑になる可能性があり、自営業者の料金表または料金ワークシート、および自営業者の控除ワークシートを調べた後、最終的な数値になります。

引き出し

SEP IRAの配布は、いくつかの例外を除いて、IRA規制の対象となります。通常、70 1/2に達した暦年の翌年の4月1日までに、SEPからの配布の受信を開始する必要があります。IRAからの早期撤退に対する税制上の罰則は、SEPプランにも適用されます。一部の401kプランとは異なり、IRS規則では、SEP残高をローンの担保として使用することは許可されていません。

警告

SEPプランは、他の税金繰延退職プランと比較して単純に描かれていますが、貢献の割合、特定の年に貢献するかどうか、およびその他のコンプライアンス要件の決定には依然として複雑な問題があります。SEP IRAまたは退職金口座を設定する前に、ファイナンシャルプランナーまたはアドバイザーに確認してください。